Rozważasz przejście na B2B albo już prowadzisz działalność i chcesz sprawdzić, ile faktycznie zostaje Ci z faktury? Nasz kalkulator obliczy zarobki na rękę po odliczeniu składek ZUS, zdrowotnej i podatku dochodowego – dla każdej formy opodatkowania i każdego wariantu ZUS.
Wpisz kwotę netto na fakturze, wybierz formę podatku i wariant ZUS – kalkulator pokaże dokładne rozbicie kosztów i zysk miesięczny oraz roczny.
Kalkulator B2B 2026
Oblicz zarobki na samozatrudnieniu - składki ZUS, podatek, zysk na rękę
Stawki 2026: pełny ZUS społ. ~1 600 zł/mies. (podstawa 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia), preferencyjna ~420 zł (30% minimalnej). Zdrowotna: skala/liniowy 9% dochodu (min. ~381 zł), ryczałt wg progu przychodu (do 60 tys. = ~381 zł, 60-300 tys. = ~635 zł, pow. 300 tys. = ~1 143 zł). Ulga na start: 6 mies. bez ZUS społ. Mały ZUS Plus: dla przychodów do 120 000 zł w poprzednim roku (max 36 mies./60 mies.). Kalkulator ma charakter informacyjny.
Jak działa rozliczenie B2B?
Na umowie B2B wystawiasz fakturę za swoje usługi. Kwota na fakturze to Twój przychód, od którego odliczasz koszty prowadzenia firmy. Od dochodu (przychód minus koszty) płacisz składki ZUS, składkę zdrowotną i podatek dochodowy. To co zostaje, trafia na Twoje konto.
W przeciwieństwie do etatu, na B2B sam opłacasz wszystkie składki i odpowiadasz za księgowość. Nie masz płatnego urlopu, L4 (chyba że opłacasz dobrowolną chorobową) ani ochrony Kodeksu pracy. W zamian dostajesz wyższe netto – przy odpowiednio wysokiej fakturze.
Formy opodatkowania na B2B
Skala podatkowa (12% / 32%)
Podatek od dochodu (przychód minus koszty minus ZUS). Dwa progi: 12% do 120 000 zł dochodu rocznie, 32% od nadwyżki. Przysługuje kwota wolna 30 000 zł (300 zł/mies.). Opłaca się przy niższych dochodach (do ok. 8 000-10 000 zł miesięcznie) lub gdy masz wysokie koszty uzyskania przychodu.
Zalety: kwota wolna 30 000 zł, możliwość rozliczenia z małżonkiem, ulgi podatkowe (IP Box, ulga na dziecko).
Wady: 32% od nadwyżki powyżej 120 000 zł, wyższa zdrowotna przy wysokich dochodach.
Podatek liniowy (19%)
Stała stawka 19% niezależnie od wysokości dochodu. Brak kwoty wolnej, brak rozliczenia z małżonkiem. Opłaca się przy dochodach powyżej ok. 10 000 zł miesięcznie, gdy skala weszłaby w II próg (32%).
Zalety: stała stawka, przewidywalność, częściowe odliczenie zdrowotnej (limit ~11 600 zł/rok).
Wady: brak kwoty wolnej, brak ulgi na dziecko, brak rozliczenia z małżonkiem.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Podatek od przychodu (nie od dochodu – nie odliczasz kosztów). Stawki zależą od rodzaju działalności:
| Stawka ryczałtu | Rodzaj działalności |
|---|---|
| 12% | IT, programowanie, doradztwo, consulting |
| 8,5% | usługi dla firm, wynajem, pośrednictwo |
| 5,5% | roboty budowlane, produkcja |
| 3% | handel, gastronomia |
Ryczałt opłaca się przy niskich kosztach działalności (np. programista pracujący z domu). Zdrowotna jest ryczałtowa – zależy od progu przychodu, nie od dochodu.
Zalety: najniższa efektywna stawka przy niskich kosztach, prosta księgowość, ryczałtowa zdrowotna.
Wady: brak odliczania kosztów, nie dla każdej działalności.
Warianty ZUS na B2B
Ulga na start (6 miesięcy)
Przez pierwsze 6 miesięcy działalności nie płacisz żadnych składek społecznych – tylko zdrowotną. Oszczędność ok. 1 500 zł/mies. w porównaniu z pełnym ZUS.
Składka preferencyjna (24 miesiące)
Po uldze na start przez kolejne 24 miesiące płacisz ZUS od obniżonej podstawy (30% minimalnego wynagrodzenia). Składki społeczne wynoszą ok. 402 zł/mies. (z chorobową ok. 437 zł).
Mały ZUS Plus
Dla przedsiębiorców z przychodem do 120 000 zł w poprzednim roku. Składki zależą od dochodu – ok. 640 zł/mies. Można korzystać max. 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy.
Pełny ZUS
Standardowe składki od podstawy = 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Łącznie ok. 1 485 zł/mies. bez chorobowej, 1 587 zł z chorobową. To największy koszt stały na B2B.
Składka zdrowotna na B2B w 2026
Wysokość zdrowotnej zależy od formy opodatkowania:
| Forma podatku | Sposób obliczania zdrowotnej |
|---|---|
| Skala podatkowa | 9% dochodu (min. ~381 zł/mies.) |
| Podatek liniowy | 4,9% dochodu (min. ~381 zł/mies.) |
| Ryczałt (przychód do 60 tys./rok) | ~381 zł/mies. |
| Ryczałt (60-300 tys./rok) | ~635 zł/mies. |
| Ryczałt (powyżej 300 tys./rok) | ~1 143 zł/mies. |
Przy ryczałcie zdrowotna jest stała (zależy od progu przychodu rocznego), co ułatwia planowanie. Przy skali i liniowym rośnie wraz z dochodem.
Przykład – faktura 15 000 zł netto
Programista wystawiający fakturę 15 000 zł netto miesięcznie (bez VAT), bez kosztów, pełny ZUS z chorobową:
Skala podatkowa (12%)
- ZUS społeczny + chorobowa: 1 587 zł
- Zdrowotna (9% dochodu): 1 207 zł
- Podatek (12% – 300 zł kwota wolna): 1 213 zł
- Na rękę: ok. 10 993 zł (73% przychodu)
Podatek liniowy (19%)
- ZUS społeczny + chorobowa: 1 587 zł
- Zdrowotna (4,9% dochodu): 658 zł
- Podatek (19%): 2 547 zł
- Na rękę: ok. 10 208 zł (68% przychodu)
Ryczałt 12% (IT)
- ZUS społeczny + chorobowa: 1 587 zł
- Zdrowotna (ryczałtowa): 635 zł
- Podatek (12% przychodu – 50% zdrowotnej): 1 483 zł
- Na rękę: ok. 11 295 zł (75% przychodu)
Przy 15 000 zł na fakturze ryczałt 12% wygrywa – daje najwyższe netto. Ale uwaga: przy ryczałcie nie odliczasz kosztów, więc jeśli masz duże wydatki firmowe, skala lub liniowy mogą być korzystniejsze.
B2B vs etat – porównanie
Przy tej samej kwocie na fakturze / wynagrodzeniu brutto 15 000 zł:
| Forma zatrudnienia | Na rękę | % kwoty |
|---|---|---|
| Umowa o pracę (15 000 brutto) | ok. 10 536 zł | 70,2% |
| B2B – ulga na start, ryczałt 12% | ok. 13 002 zł | 86,7% |
| B2B – pref. ZUS, ryczałt 12% | ok. 12 576 zł | 83,8% |
| B2B – pełny ZUS, ryczałt 12% | ok. 11 295 zł | 75,3% |
| B2B – pełny ZUS, skala 12% | ok. 10 993 zł | 73,3% |
| B2B – pełny ZUS, liniowy 19% | ok. 10 208 zł | 68,1% |
Na B2B z ulgą na start i ryczałtem dostajesz o 2 466 zł więcej niż na etacie. Ale na pełnym ZUS z liniowym – mniej niż na etacie, a w zamian tracisz urlop, L4 i stabilność.
Od jakiej kwoty B2B się opłaca?
Przejście na B2B zaczyna mieć sens finansowy od faktur powyżej 8 000-9 000 zł netto miesięcznie na pełnym ZUS. Przy niższych kwotach:
- Faktura 5 000 zł + pełny ZUS: na rękę ok. 2 700-3 100 zł – mniej niż na etacie
- Faktura 8 000 zł + pełny ZUS: na rękę ok. 5 200-5 600 zł – zbliżone do etatu
- Faktura 12 000 zł + pełny ZUS: na rękę ok. 8 500-9 200 zł – wyraźnie więcej niż etat
Z ulgą na start lub preferencyjnym ZUS próg opłacalności spada do ok. 5 000-6 000 zł na fakturze.
Ukryte koszty B2B
Kalkulator pokazuje składki i podatek, ale na B2B dochodzą też dodatkowe koszty, o których warto pamiętać:
- Księgowość – od 200 do 500 zł/mies. (biuro rachunkowe) lub 50-150 zł (księgowość online)
- Brak płatnego urlopu – 26 dni roboczych × stawka dzienna = utracony przychód
- Brak płatnego L4 – chyba że opłacasz dobrowolną chorobową (i tak zasiłek jest niższy)
- Ubezpieczenie OC zawodowe – 500-2 000 zł/rok w zależności od branży
- Brak odprawy – koniec współpracy = koniec przychodów, bez okresu wypowiedzenia (chyba że w umowie)
Przy porównaniu z etatem dolicz te koszty do swoich wyliczeń. Realna przewaga B2B nad etatem jest mniejsza, niż sugeruje sam kalkulator.
Jak przejść na B2B?
Jeśli zdecydujesz się na B2B, musisz:
1. Założyć działalność gospodarczą w CEIDG (online lub w urzędzie, bezpłatnie).
2. Wybrać formę opodatkowania – skala, liniowy lub ryczałt. Możesz zmienić na początku roku.
3. Zarejestrować się w ZUS (formularz ZUA lub ZZA przy uldze na start).
4. Założyć konto firmowe i zorganizować księgowość.
5. Wynegocjować umowę B2B z pracodawcą/klientem – koniecznie z okresem wypowiedzenia.
Przejście z etatu na B2B u tego samego pracodawcy jest legalne, ale musisz odczekać min. 1 rok od rozwiązania umowy o pracę, żeby korzystać z ulgi na start i składki preferencyjnej (przy identycznym zakresie obowiązków).
Najczęściej zadawane pytania
Ile zarobię na B2B przy fakturze 10 000 zł?
Przy pełnym ZUS i skali podatkowej ok. 7 300 zł na rękę. Przy ryczałcie 12% ok. 7 700 zł. Z ulgą na start ok. 8 600-8 900 zł. Wpisz kwotę w kalkulator, żeby sprawdzić dla swoich ustawień.
Jaka forma opodatkowania jest najlepsza na B2B?
Nie ma jednej odpowiedzi. Ryczałt jest najkorzystniejszy przy niskich kosztach (IT, consulting). Skala opłaca się przy dochodach do ok. 10 000 zł/mies. lub wysokich kosztach. Liniowy przy dochodach powyżej 10 000 zł/mies. i braku potrzeby korzystania z ulg.
Ile wynosi pełny ZUS na B2B w 2026?
Składki społeczne (bez chorobowej): ok. 1 485 zł/mies. Z dobrowolną chorobową: ok. 1 587 zł/mies. Do tego dochodzi składka zdrowotna (zależna od dochodu/formy opodatkowania).
Czy na B2B mam prawo do L4?
Tylko jeśli opłacasz dobrowolne ubezpieczenie chorobowe (ok. 102 zł/mies. na pełnym ZUS). Zasiłek chorobowy wynosi 80% podstawy wymiaru. Prawo do zasiłku nabywasz po 90 dniach nieprzerwanego opłacania składki.
Od jakiej kwoty B2B się opłaca?
Na pełnym ZUS B2B zaczyna się opłacać od faktur powyżej 8 000-9 000 zł netto. Z ulgą na start lub preferencyjnym ZUS próg spada do ok. 5 000-6 000 zł. Poniżej tych kwot etat daje więcej na rękę i pełne ubezpieczenie.
Czy mogę zmienić formę opodatkowania w trakcie roku?
Co do zasady nie – formę opodatkowania wybierasz na początku roku podatkowego (do 20 stycznia) lub przy zakładaniu firmy. Wyjątkiem jest przejście z ryczałtu na skalę, które można zrobić w zeznaniu rocznym.
Ile kosztuje księgowość na B2B?
Biuro rachunkowe: 200-500 zł/mies. (zależy od liczby faktur i formy opodatkowania). Księgowość online (inFakt, wFirma): 50-150 zł/mies. Ryczałt jest najtańszy w obsłudze, pełna księgowość (skala/liniowy) najdroższa.